康美药业财务造假坐实，或将面临这些处罚

半个多月以来闹得沸沸扬扬的“康美药业涉嫌财务造假”一事终于有了实锤。

月17日下午，证监会通报康美药业调查进展：现已初步查明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定，一是使用虚假银行单据虚增存款，二是通过伪造业务凭证进行收入造假，三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

该初步调查结果也直接“打脸”康美药业董事长马兴田。此前，马兴田在接受媒体采访时，否认公司存在财务造假问题。

“康美药业这次爆出的事情，相对于业内来讲还是比较恶劣的。”曾在安永任职的一位注册会计师称，这次证监会的调查落脚点，不仅是康美药业，最主要的还是会计师事务所，“如果再往前追的话，当时上市或者持续督导以及融资过程中的保荐机构，很可能下一步也会受到牵连。”

在此次的最新调查进展中，证监会就披露，已对康美药业审计机构正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调查，有关案件进展情况，会及时向社会公布。

多名业内人士指出，随着康美药业等问题公司的“爆雷”，更多中介机构或将卷入稽查风暴中。

另值得注意的是，在证监会发布公告当日晚间，康美药业发布《关于公司股票交易实施其他风险警示暨公司股票停牌的提示性公告》称，公司与相关关联公司存在88.79亿元的资金往来，该等资金被相关关联公司用于购买公司股票，行为触及《上海证券交易所股票上市规则》13.1.1条规定“投资者难以判断公司前景，投资者权益可能受到损害”的情形。公司股票申请5月20日停牌1天，将于5月21日恢复交易，并实施其他风险警示，股票简称变更为ST康美。

康美药业还称，经自查，因公司治理、内部控制存在缺陷，资金管理、关联交易管理等方面存在重大缺陷，违反了公司日常资金管理规范及关联交易管理制度的相关规定。公司将督促相关关联公司通过多种途径解决资金往来的问题，消除相关影响，挽回损失，公司董事会将持续关注上述事项进展，并及时履行信息披露义务。

作为A股最有名的医药企业之一，康美药业被认定为虚假存款、收入造假、炒作自家股票三宗罪，那将面临着哪些处罚？

被监管认定财务造假、操纵股价之后，涉及的上市公司，以及负有责任的人员，都将承担随之而来的监管、法律责任，具体有哪些呢？

根据医库的报道，财务造假被正式认定后，会涉及行政责任、刑事责任和民事责任。

行政责任：上市公司、董监高可能会因为违反信息披露义务，受到证监会的行政处罚；对于康美药业和相关责任人员、直接负责的主管人员和其他直接责任人员给与警告和罚款、市场禁入等行政处分。

刑事责任：上市公司可能涉及违规披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161条 “依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”显然，无论从哪一方面讲，其都构成了特别严重损害！其次，其主营业务收入和利润可能多年造假，然后再用造假的数据去再融资和借债，再通过关联交易和往来款的形式打给自己人套现和炒作自己公司股票，性质比美国造假被揭露后破产的公司安然有过之而无不及！本质上是一种在中介机构严密配合下的金融诈骗！另外虚增收入虚增成本是否有虚开增值税发票和洗钱的问题，有待于进一步深入调查，另外恶意操纵上市股价，自己坐庄然后配合各种好消息，不知道我们执法机关将怎么认定！

民事责任方面：上市公司、董监高要承担民事赔偿责任，主要是赔偿投资者损失。赔偿构成要件：1、虚假陈述被认定且受到证监会等机构处罚。2、在虚假陈述期间内买入股票，并造成损失的！由于康美的造假是长期有计划的行为，所以基本上至少最近三年买入，或者更早买入都可以进行认定，这波赔偿将会让上市公司倾家荡产。

来源：医谷综合报道